Marně si lámete hlavu s tím, jakým způsobem si jako zaměstnanec můžete spočítat daň z příjmů? V tom případě není nic jednoduššího než vyzkoušet naši přehlednou daňovou kalkulačku, která to udělá za vás. Ačkoliv se tento výpočet daně může na první pohled zdát složitý, jeho pečlivé vyplnění vám ušetří spoustu starostí.
Naše daňová kalkulačka slouží pouze pro výpočet daně z příjmů. Výsledek budete muset následně sami ručně přepsat do daňového přiznání. Pokud chcete ušetřit čas a rovnou si udělat daňové přiznání, využijte k tomu naše interaktivní šablony pro MS Excel:
Daň zpříjmů fyzických osob za zdaňovací období roku 2023
Dle zákona č. 586/1992 Sb., o daních zpříjmů, jsou za poplatníkana našem území považovány všechny fyzické osoby strvalým bydlištěmvČeské republice, ale i lidé, kteří se zde obvykle zdržují nebo zde jakocizinci mají hlášenou adresu místa pobytu. Daňoví rezidenti ČR pak mají daňovoupovinnost vztahující se jak na příjmy, které plynou ze zdrojů na území našehostátu, tak i na příjmy, jež plynou ze zdrojů zahraničních.
Co se týče daně zpříjmůfyzických osob, tu musíte odvádět zemzdy či platu, ale i zpříjmů, které vám plynou zpodnikání nebo jinýchaktivit. Sem patří například příjmy znájmu, příjmy zkapitálovéhomajetku či ostatní příjmy, jako jsou výhry a ceny zněkterých her isoutěží nebo třeba příjmy zpříležitostných činností.
Za zdanitelný příjem jsou rovněžpovažovány peněžní i nepeněžní příjmy,které jste získali prostřednictvím směny. Některé příjmy, jako jsou úvěry apůjčky (s výjimkami), naopak dani nepodléhají. Zároveň existují příjmyosvobozené od daně, kam patří třeba sociální dávky, přijaté náhrady škody čirůzné druhy stipendií.
Výpočet daně zpříjmů pro zaměstnance
Vpřípadě zaměstnanců obvykleřeší roční zúčtování daně jejich zaměstnavatel. I zde však existuje několik případů, kdy si jako zaměstnanecmusíte daňové přiznání podat sami. Jedná se o tyto situace:
- pokud máte více než jedno zaměstnání (přivyděláváte si na DPP, DPČ nebo jako OSVČ),
- pokud máte na podnikatelských účtech úroky,
- pokud vám plynou příjmy zpronájmu,
- pokud vám plynou příjmy zkapitálového majetku,
- pokud jste obdrželi dary, které od daně nejsou osvobozené,
- pokud jste prodali nemovitost a příjem zjejího prodeje není od daně osvobozen.
Jestliže i vás čeká odevzdánídaňového přiznání za uplynulé období a sjeho vyplněním si nevíte rady,mohla by vám pomoci naše kalkulačka danězpříjmů pro zaměstnance. Vpřípadě, že správně vyplníte všechnypotřebné údaje, za vás provede výpočet daně 2023, což někteří označují takéjako výpočet daně ze mzdy, a může vám poté posloužit i jako vzor provyplnění daňového přiznání.
Jak provést výpočet základu daně?
Zatímco u právnických osob činí daň z příjmů 19 % (pro všechna zdaňovací období od 1. ledna 2024 se pak zvýší na 21 %), u osob fyzických je stanovena na 15 %. Jde přitom o daň nenávratnou, nedobrovolnou a opakovanou. Plátce navíc není schopný nijak ovlivnit, k čemu se peníze později využijí. Do roku 2021 pak existovala také solidární daň (také označovaná jako milionářská daň), která ovšem byla zrušena. Místo toho musí podnikatelé, kteří si vydělají více než 1 935 552 Kč, platit vyšší sazbu daně z příjmů, jež činí 23 %.
Jako základ daněse označují příjmy poplatníka, které vezdaňovacím období (kalendářní rok) přesáhlyvýdaje prokazatelně vynaložené na jejich dosažení, zajištění a udržení. Jestližejste jako poplatník měli vdané době současně více příjmů, váš celkovýzáklad daně se pak bude rovnat součtu dílčích základů za jednotlivé příjmy.
Pro výpočet základu daně budetepotřebovat několik základních údajů, jako je úhrn příjmů ze závislé činnosti,pojištění zaplacené zaměstnavatelem, úhrn sražených záloh na daň a případněvyplacené daňové bonusy. Tímto způsobem je samozřejmě nutné vyplnit dokalkulačky i do daňového přiznání veškerépříjmy, a to jak ze zaměstnání, tak i ty plynoucí ze samostatně výdělečnéčinnosti, DPP, DPČ a autorských honorářů.
Pokud chcete znát základ daně,výpočet zahrnuje také odečitatelné položky, které se označují jako nezdanitelné části základu daně. Sem podleustanovení § 15 zákona o daních zpříjmů patří:
- zaplacené úroky zúvěrů na financování bytových potřeb (hypotéky, spoření),
- zaplacené pojistné na soukromé životní pojištění,
- příspěvek na penzijní připojištění, pojištění a doplňkové penzijní spoření,
- bezúplatná plnění (dary, a to včetně darování krve, orgánů či kostní dřeně),
- úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání,
- členské příspěvky pro odborové organizace,
- uplatňovaná ztráta minulých let.
U každé ztěchto položek jezákonem stanovená maximální částka činejvyšší možný procentuální podíl, který můžete uplatnit. Jejich uplatněníje zároveň podmíněno tím, že doložíte potvrzení (například od banky či penzijníspolečnosti) nebo darovací smlouvu.
Slevy na dani
Když počítáte daň zpříjmů,kalkulačka zohledňuje také různé slevy na dani a daňová zvýhodnění. Základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč.Dále můžete uplatnitslevuna manžela či manželku ve výši 24 840 Kč, a to vpřípadě, že za dané zdaňovací obdobínemá vlastní příjem přesahující 68000 Kč a zároveň svámi sdílíspolečně hospodařící domácnost. Pokud je navíc manželovi či manželce přiznánnárok na průkaz ZTP/P, tato částka se zdvojnásobí.
Rodiče pak jistě potěší daňově zvýhodnění na děti (nezletilé avněkterých případech i zletilé), které může při výpočtu daně kalkulačkataké započítat. Přehled slev vypadá následovně:
- sleva na 1. dítě činí 15204 Kč ročně (1267 Kč měsíčně),
- sleva na 2. dítě činí 22 320 Kč ročně (1860 Kč měsíčně),
- sleva na 3. a každé další dítě činí 27 840 Kč ročně (2320 Kč měsíčně).
Sdaňovým zvýhodněním prorodiče pak souvisí i sleva za umístěnídítěte vpředškolním zařízení (tzv. školkovné). Pro rok 2023 je tatočástka, která by měla pokrýt výdaje vynaložené na umístění ratolesti do školkynebo jiného zařízení péče o dítě, stanovena nejvýše na 17 300 Kč zajedno dítě (maximálně do výše minimální mzdy). Za zdaňovací období 2024 však bude školkovné zrušeno.
Mladí lidé pak mohou mimo jinéuplatnit slevu na studenta ve výši4020 Kč, ale jen po dobu, kdy se soustavně připravují na budoucí povolání.To platí až do chvíle, kdy dovrší věku 26 let, a vpřípadě prezenční formystudia vdoktorském studijním programu až do 28 let. Za zdaňovací období 2024 (tedy až pro následující rok) však bude i tato sleva zrušena.
Pokud počítáte daň zpříjmůa vyplňujete daňové přiznání, kalkulačka dokáže zohlednit také skutečnost, že jstesami držitelem průkazu ZTP/P. Vtakovém případě sleva činí 16140Kč. Kromě toho existuje také základnísleva na invaliditu ve výši 2520 Kč pro ty, kterým byl přiznán důchodpro invaliditu I. či II. stupně, a rozšířenásleva na invaliditu ve výši 5040 Kč pro poplatníky spřiznanýmdůchodem pro invaliditu III. stupně.
Termín podání daňového přiznání
Daňové přiznání musíte podat nejpozději 2. dubna 2024, apokud to nestihnete, následně se vám budou počítat úrokyzprodlení. Od roku 2021 pak platí také to, že můžete odevzdat daňové přiznání o měsíc později (tedy až do 2. května), ale pouze za předpokladu, že tak učiníte elektronickou cestou. Máte-li povinný audit nebo vám daňové přiznání zpracovává a předkládá daňový poradce, je pro vás závazný termín 1. července.
Vrácení daní 2024
Zjistili jste během vyplňovánídaňového přiznání, že jste za dané období odvedli na dani víc, než bylo třeba? Vtompřípadě vám náleží tzv. vratka daně.Zaměstnanci, kterým zajišťuje roční zúčtování daně jejich zaměstnavatel, obdržítyto peníze automaticky ve výplatě za březen. Ostatní o tento daňový přeplatek nicméněmusí zažádat, a to například prostřednictvím elektronického formuláře provrácení daně na portálu finanční správy.
Vyplacení daňového přeplatku musístát stihnout během 30denní lhůty, která startuje den po posledním řádnémtermínu podání daňového přiznání. O přeplatek však můžete žádat pouze vechvíli, kdy vám výpočet vrácení daní ukázal částku vyšší než 200 Kč (od roku 2021 došlo k navýšení ze 100 Kč na 200 Kč), protožemenší částky finanční úřad nevrací. Přeplatky se ale postupem času sčítají a lze o ně zažádat hromadně, a to až 6 letzpětně. Kromě toho je možné, aby místo bezhotovostního převodu vrátil správce daně přeplatek v hotovosti, a to do maximální výše 1000 Kč.
Kdo odvádí daň z příjmů fyzických osob?
Podle zákona o daních z příjmů sev České republice mezi poplatníky řadí veškeréosoby, které zde mají hlášený trvalý pobyt nebo se zde obvykle zdržují.Daňová povinnost se pak vztahuje na všechny příjmy, jež plynou ze zdrojů nanašem území, ale i na příjmy plynoucí ze zdrojů zahraničních.
Z čeho je nutné daň odvádět?
Předmětem daně z příjmů fyzickýchosob jsou veškeré příjmy ze závislé činnosti, ale také příjmy z podnikání adalších aktivit. Jedná se například o příjmy z kapitálového majetku, příjmy znájmu a ostatní příjmy. Úvěry a půjčky (s výjimkami) této dani naopak nepodléhají,jelikož patří na seznam výjimek.
Jak provést výpočet základu daně?
Abyste mohli spočítat výši daně zpříjmů fyzických osob, nejprve je nutné vyčíslit základ daně. Ten představujeveškeré příjmy konkrétního člověka, které ve zdaňovacím období přesáhly výdaje,jež byly prokazatelně vynaloženy na jejich dosažení, zajištění a udržení. Základdaně je pak možné ponížit o nezdanitelné části základu daně, jako je napříkladzaplacené pojistné na soukromé životní pojištění.
Kdo má nárok na vrácení daně?
Pokud jste při vyplňovánídaňového přiznání zjistili, že jste za zdaňovací období zaplatili více, než jenutné, máte nárok na vrácení daně. Patříte-li mezi zaměstnance, kterým daňovépřiznání vyplňuje zaměstnavatel, peníze obdržíte automaticky, konkrétně vevýplatě za březen. Jestliže si však děláte daňově přiznání sami, o vratku daněmusíte zažádat.
Daňová kalkulačka slouží pro pohodlí čtenářů při řešení daňových povinností vůči orgánům veřejné správy. Vyvinuli jsme maximální úsilí pro přesný výpočet při zadání potřebných vstupních dat. Je však věcí každého poplatníka, uživatele daňové kalkulačky, aby si správnost všech výpočtů, výstupních dat daňové kalkulačky, stejně jako správnost a úplnost všech údajů uvedených v daňové kalkulačce ověřil dle platných právních norem, případně pokynů příslušného správce daně. Upozorňujeme Vás, že neneseme žádnou odpovědnost za podané daňové přiznání a související přehledy pro sociální správu a zdravotní pojišťovny na základě výstupních dat naší kalkulačky. Za toto podání je zodpovědný daňový poplatník, resp. jeho daňový poradce.
Partnerem daňové kalkulačky je společnost MIVO, s.r.o. - účetní a daňové poradenství